Оптимизация налогообложения

Оптимизация налогообложения подразумевает анализ применяемой системы налогообложения и оптимизация налоговой нагрузки  в рамках действующего законодательства.

Действующее законодательство предусматривает вариативность применяемых в работе компаний схем налогообложения. Выбор наиболее оптимальной с точки зрения минимизации налоговых расходов – одна из ключевых задач каждого предпринимателя.

Зачастую предприятия в своей работе не используют возможности снижения налоговой нагрузки, предоставляемые налоговым кодексом, по причине кажущейся сложности организации налогового учета, или просто по причине незнания тех или иных возможностей.

Налоговая оптимизация - легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании возможностей, предоставленных налоговым законодательством, путем корректировки своей хозяйственной деятельности и методов ведения бухгалтерского учета.

Одним из важнейших способов разработки разумной системы налогообложения организации является выбор учётной политики, разрабатываемой и принимаемой один раз в финансовый год.  Этот документ подтверждает обоснованность и законность применяемых способов организации учета и исчисления налоговой базы.

В налоговом законодательстве напрямую обязанность формирования налоговой учетной политики не закреплена, однако в главах 21, 25, 26 и 26.4 НК РФ имеются отсылки к учетной политике в целях налогообложения (ст. 167, 248, 252, 339, 346.38 НК РФ и др.). В большинстве своем такое упоминание связано с тем, что налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику несколько вариантов учета элементов, используемых при формировании налоговой базы.

Немаловажную роль при определении налоговых последствий той или иной сделки зачастую играют условия заключенного договора. С целью исключения негативного сценария необходим тщательный анализ заключаемых договоров, причем проводить такой анализ целесообразно доя заключения сделки.

Льготы - одна из важнейших деталей налогового планирования. Льготы и их применение в значительной степени зависят от местного законодательства. Как правило, значительную часть льгот предоставляют местные законы.

Некоторые льготы, казалось бы, не относящиеся к области деятельности непосредственно, становятся так называемыми косвенными льготами; компании попадают в число льготников по формальным причинам.

Налоговое законодательство предусматривает различные льготы: освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков; понижение налоговых ставок; целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов), прочие налоговые льготы.