Открытие и закрытие счетов в банке

Процедура открытия расчетного счета в банке регламентируется Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".

В соответствии с указанной инструкцией для открытия расчетного счета юридическим лицом представляются в банк следующие документы:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица;

в) лицензии (разрешения), в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка с образцами подписей;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.

Представитель организации, лица, уполномоченные распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, используя аналог собственноручной подписи, и лица, наделенные правом первой или второй подписи, обязаны представить в банк документ, удостоверяющий их личность, а также документы, подтверждающие наличие у них соответствующих полномочий.

При этом в банк предоставляются оригиналы документов, либо копии, заверенные в порядке, установленном законодательством РФ.

При принятии банком положительного решения заключается договор банковского счета.

Клиент вправе в любое время досрочно в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета без объяснения причин.

Расторжение договора банковского счета влечет за собой следующие правовые последствия:

а) расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента;

б) расчетные документы, находящиеся в картотеке к закрытому счету клиента, должны быть возвращены их составителям;

в) банки обязаны в трехдневный срок уведомить налоговые органы, расположенные по месту учета владельцев закрытых счетов (абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ), о закрытии счетов клиентуры;

г) расторжение договора порождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, выплатить проценты, предусмотренные договором и начисленные на день закрытия счета. Эти средства в течение 7 дней, после получения банком соответствующего заявления клиента должны быть, либо выплачены клиенту через кассу банка наличными, либо перечислены на указанный им счет (п. 3 ст. 859 ГК РФ). Следует помнить, что банк обязан присоединить к остатку средств на счете и суммы, списанные по платежным поручениям со счета клиента, но по каким-то причинам не перечисленные получателю <6>. В случае неправомерного удержания банком остатка средств закрытого счета свыше срока, установленного ст. 859 ГК РФ, на эту сумму должны начисляться проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ.

Для одностороннего расторжения договора клиентом необходимо направление банку заявления в письменной форме. При этом не требуется соблюдения каких-либо специальных правил по его оформлению, однако в нем должно быть четко и определенно выражено желание клиента расторгнуть договор банковского счета.

ВАЖНО!

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны сообщать об открытии и закрытии счетов в течение семи дней со дня открытия (закрытия) счета.

Статьей 118 НК РФ предусмотрена ответственность за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.

На организации и предпринимателей возложена также обязанность сообщать информацию об открытии (закрытии) счета  в  органы ПФР и ФСС РФ по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Причем уведомить органы контроля нужно также в 7-дневный срок (ч. 6 ст. 4, ч. 3 ст. 28 Закона N 212-ФЗ).

Рекомендуемая форма уведомления об этом территориального органа ФСС РФ сообщена Письмом ФСС РФ от 28.12.2009 N 02-10/05-13656.

ПФР также разработал форму уведомления подразделения ПФР об открытии (закрытии) банковского счета. Она размещена на сайте фонда (www.pfrf.ru) в разделе "Работодателям".

Согласно п. 1.3 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И банковский счет является открытым с внесением соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора банковского счета. Также согласно п. 11.1 указанной Инструкции порядок уведомления клиентов о реквизитах их банковских счетов определяется внутренним документом банка - банковскими правилами.

Согласно п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, письменно предупредив клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по окончании двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

Также напоминаем, что налогоплательщики также обязаны сообщать  о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств - в течение семи дней со дня возникновения (прекращения) такого права.